Tiền thưởng có tính thuế TNCN không? [Cập nhật mới nhất]

“Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?” là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm khi nhận thưởng Tết, thưởng KPI hay lương tháng 13. Thực tế, không phải khoản thưởng nào cũng được miễn thuế. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết tiền thưởng có tính thuế TNCN không, cách tính thuế và các trường hợp được miễn theo quy định hiện hành trong bài viết dưới đây của phần mềm kế toán MISA SME. 

1. Tiền thưởng là gì? 

Căn cứ theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng là khoản tiền, tài sản hoặc lợi ích khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc.

Đây là khoản thu nhập bổ sung ngoài tiền lương, nhằm khuyến khích người lao động nâng cao hiệu suất làm việc và giúp doanh nghiệp thu hút, giữ chân nhân sự.

2. Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?

Tiền thưởng có tính thuế TNCN không là thắc mắc của không ít người hiện nay. Theo quy định hiện hành,, tiền thưởng có tính thuế thu nhập cá nhân. Đây là khoản chi phí do doanh nghiệp chi trả cho người lao động được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế TNCN.

Các khoản thưởng như thưởng Tết, thưởng KPI, thưởng doanh số, thưởng hiệu suất hay lương thưởng tháng 13 đều phải tính vào thu nhập chịu thuế, trừ 1 số khoản được miễn theo quy định pháp luật.

Người sử dụng lao động có trách nhiệm xác định khoản thu nhập chịu thuế, thực hiện khấu trừ và kê khai thuế TNCN cho người lao động theo đúng quy định. Các trường hợp được miễn thuế được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế.

3. 4 khoản tiền thưởng không phải chịu thuế TNCN

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC, đa số khoản tiền thưởng đều phải tính thuế TNCN. Tuy nhiên, một số khoản thưởng dưới đây được miễn thuế:

• Tiền thưởng kèm danh hiệu, hình thức khen thưởng của Nhà nước gồm các khoản thưởng đi kèm: Danh hiệu thi đua, bằng khen, giấy khen, huân chương, huy hiệu, kỷ niệm chương, Giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước, các hình thức khen thưởng theo quy định về thi đua, khen thưởng
• Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế: Áp dụng đối với các giải thưởng được Nhà nước Việt Nam công nhận
• Tiền thưởng về sáng chế, cải tiến kỹ thuật là khoản thưởng cho cá nhân có sáng kiến, phát minh hoặc cải tiến kỹ thuật được cơ quan có thẩm quyền công nhận
• Tiền thưởng do phát hiện, tố giác hành vi vi phạm pháp luật: Bao gồm khoản thưởng cho cá nhân phát hiện, khai báo vi phạm với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Ngoài 4 nhóm nêu trên, các khoản thưởng khác như thưởng Tết, thưởng KPI, thưởng doanh số, thưởng hiệu suất hay lương tháng 13 đều thuộc diện chịu thuế TNCN theo quy định hiện hành.

4. Thưởng Tết có phải nộp thuế TNCN không? 

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC, thưởng Tết phải nộp thuế TNCN vì đây được xem là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế TNCN, trừ các khoản được miễn trừ theo quy định pháp luật.

Điều này đồng nghĩa, nếu tổng thu nhập chịu thuế của người lao động vượt mức giảm trừ theo quy định thì khoản thưởng Tết vẫn phải tính thuế TNCN.

Cách tính thuế TNCN đối với thưởng Tết

Trường hợp 1: Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Tiền thưởng Tết sẽ được cộng cùng tiền lương và các khoản thu nhập khác để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Công thức tính:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế = Lương + Thưởng Tết + Các khoản phụ cấp chịu thuế
• Mức thuế suất áp dụng từ 5% đến 35% tùy theo thu nhập tính thuế của người lao động

Trường hợp 2: Người lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN nếu tổng thu nhập chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

5. Nhận thưởng bằng hiện vật từ công ty có phải chịu thuế TNCN không?

Đáp án là có. Không chỉ tiền thưởng, các khoản thưởng bằng hiện vật do doanh nghiệp trao cho người lao động cũng có thể phải tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể được chi trả dưới nhiều hình thức như tiền, tài sản hoặc lợi ích khác dựa trên kết quả làm việc và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Đồng thời, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thưởng bằng tiền hoặc hiện vật, kể cả thưởng bằng chứng khoán, đều được xem là thu nhập chịu thuế TNCN, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật.

Do đó, nếu người lao động nhận thưởng bằng quà tặng, sản phẩm, tài sản hoặc hiện vật từ công ty thì khoản thưởng này vẫn có thể phải kê khai và tính thuế TNCN.

6. Giải đáp câu hỏi liên quan

Câu hỏi: Thưởng hiệu suất công việc có phải đóng thuế TNCN không?

Trả lời: Có. Khoản thưởng hiệu suất được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên phải tính thuế TNCN theo quy định hiện hành.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng bằng tiền hoặc hiện vật liên quan đến kết quả làm việc của người lao động đều thuộc thu nhập chịu thuế, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật.

Câu hỏi: Tiền thưởng ngày 1/6 có tính thuế TNCN không?

Trả lời: Có thể có. Khoản tiền thưởng nhân ngày Quốc tế Thiếu nhi dành cho con của người lao động có thể bị tính thuế TNCN tùy theo hình thức chi trả và đối tượng nhận thưởng thực tế.

Câu hỏi: Thưởng cho tập thể có phải tính thuế TNCN không?

Trả lời: Điều này phụ thuộc vào cách doanh nghiệp chi thưởng. Nếu khoản thưởng được chia cụ thể cho từng cá nhân thì phần thu nhập đó phải tính thuế TNCN. Nếu chi cho mục đích sử dụng chung của tập thể như du lịch, hoạt động nội bộ hoặc mua tài sản dùng chung thì thường không tính thuế TNCN.

Câu hỏi: Thưởng doanh số có chịu thuế TNCN không?

Trả lời: Có. Thưởng doanh số là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nên thuộc diện chịu thuế TNCN. Trường hợp chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc thu nhập vãng lai, doanh nghiệp có thể khấu trừ 10% thuế TNCN nếu mức chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Câu hỏi: Thưởng năng suất lao động có tính thuế TNCN không?

Trả lời: Có. Các khoản thưởng liên quan đến hiệu quả công việc, năng suất hoặc kết quả lao động đều được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Câu hỏi: Tiền thưởng danh hiệu thi đua có phải nộp thuế TNCN không?

Trả lời: Khoản thưởng đi kèm danh hiệu thi đua sẽ được miễn thuế TNCN nếu do Nhà nước hoặc cơ quan có thẩm quyền trao tặng theo quy định pháp luật. Ngược lại, các danh hiệu nội bộ do doanh nghiệp tự tổ chức như “nhân viên xuất sắc”, “nhân sự tiêu biểu quý”… vẫn phải tính thuế TNCN.

Câu hỏi: Tiền thưởng từ game online có phải đóng thuế TNCN không?

Trả lời: Có. Thu nhập từ trúng thưởng game online thuộc diện chịu thuế TNCN nếu giá trị giải thưởng vượt 10 triệu đồng/lần nhận.

Mức thuế áp dụng là 10% trên phần giá trị vượt quá 10 triệu đồng. Nếu giá trị thưởng từ 10 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế.

Phần lớn các khoản tiền thưởng hiện nay đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật. Việc hiểu rõ tiền thưởng có tính thuế TNCN không sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động hơn trong quá trình kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế.