Kỳ quyết toán thuế năm 2025 luôn là thời điểm quan trọng đối với các doanh nghiệp trong việc tổng hợp số liệu, rà soát nghĩa vụ thuế và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng quy định, Cục Thuế tỉnh Sơn La đã ban hành Công văn 265/SLA-NVDTPC hướng dẫn chi tiết các nội dung liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), báo cáo tài chính và các nghĩa vụ liên quan.
Bài viết dưới đây tổng hợp những nội dung cốt lõi theo Công văn 265/SLA_NVDTPC mà doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh sai sót và rủi ro về thuế.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Những điểm trọng tâm
Trong kỳ quyết toán năm 2025, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quý và thực hiện quyết toán vào cuối năm. Một nguyên tắc quan trọng được nhấn mạnh là tổng số thuế đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu không đáp ứng ngưỡng này, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp đối với phần thiếu theo quy định hiện hành.
Về thời hạn, hồ sơ quyết toán thuế TNDN phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm tài chính. Hồ sơ bao gồm tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm và các phụ lục kèm theo tùy thuộc vào thực tế phát sinh như chuyển lỗ, ưu đãi thuế, thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc hoạt động tại nhiều địa bàn cần đặc biệt lưu ý việc phân bổ nghĩa vụ thuế theo địa phương để tránh sai lệch khi kê khai.
Báo cáo tài chính năm 2025: Yêu cầu và nghĩa vụ kiểm toán
Song song với quyết toán thuế, việc lập báo cáo tài chính (BCTC) là nghĩa vụ bắt buộc. Tùy theo chế độ kế toán áp dụng (Thông tư 200 hay Thông tư 133), doanh nghiệp sẽ lập các bộ báo cáo tương ứng, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính.
Một điểm đáng chú ý là nhiều doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính, chẳng hạn như doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức tín dụng, công ty đại chúng hoặc doanh nghiệp có quy mô lớn (đáp ứng tiêu chí về lao động, doanh thu, tài sản). Việc không thực hiện kiểm toán đúng quy định có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và ảnh hưởng đến hồ sơ quyết toán thuế.
Doanh nghiệp cần rà soát từ sớm để chủ động lựa chọn đơn vị kiểm toán phù hợp và tránh dồn việc vào cuối kỳ.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cập nhật quan trọng
Đối với thuế TNCN, Công văn nêu rõ mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm 2025 vẫn theo Nghị quyết 954/2020, với mức 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Tuy nhiên, từ năm 2026, mức giảm trừ này sẽ được điều chỉnh tăng lên 15,5 triệu đồng và 6,2 triệu đồng tương ứng, giúp giảm nghĩa vụ thuế cho người lao động.
Ngoài ra, biểu thuế lũy tiến cũng có sự thay đổi đáng kể khi chuyển từ 7 bậc (năm 2025) xuống còn 5 bậc từ năm 2026. Đây là điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi xây dựng chính sách lương thưởng dài hạn.
Đối tượng và thời hạn quyết toán thuế TNCN
Về nghĩa vụ quyết toán, không phải tất cả cá nhân đều phải thực hiện. Những trường hợp có nhiều nguồn thu nhập, có số thuế phải nộp thêm hoặc có nhu cầu hoàn thuế sẽ phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế. Ngược lại, một số trường hợp được miễn quyết toán như số thuế phải nộp thêm không đáng kể (≤ 50.000 đồng) hoặc không có nhu cầu hoàn thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ cũng được phân biệt rõ: tổ chức trả thu nhập phải hoàn thành trước tháng thứ ba, trong khi cá nhân trực tiếp quyết toán có thời hạn đến tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch.
Những lưu ý quan trọng trong quá trình kê khai
Trong thực tế, sai sót trong quyết toán thuế thường đến từ việc kê khai thiếu chính xác hoặc không đồng bộ dữ liệu. Công văn nhấn mạnh trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc cấp chứng từ khấu trừ thuế, kê khai đúng mã số thuế cá nhân và đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn.
Đặc biệt, hành vi kê khai khống chi phí tiền lương hoặc sử dụng thông tin cá nhân không đúng thực tế bị nghiêm cấm và có thể dẫn đến xử phạt nghiêm trọng. Do đó, doanh nghiệp nên chủ động rà soát dữ liệu trước khi nộp hồ sơ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Hoàn thuế TNCN tự động: Điểm mới cần tận dụng
Một điểm mới đáng chú ý trong năm 2025 là việc triển khai hoàn thuế TNCN tự động. Nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện về dữ liệu và nghĩa vụ thuế, hệ thống có thể xử lý hoàn thuế trong vòng 3 ngày làm việc.
Cá nhân và doanh nghiệp cần đảm bảo thông tin kê khai chính xác, dữ liệu khớp với hệ thống thuế và tài khoản ngân hàng được xác thực hợp lệ.
Kết luận
Công văn 265/SLA-NVDTPC cung cấp hướng dẫn toàn diện cho kỳ quyết toán thuế năm 2025, với nhiều điểm quan trọng liên quan đến nghĩa vụ thuế và cập nhật chính sách mới. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý việc đảm bảo tỷ lệ tạm nộp thuế TNDN, tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ, cũng như chuẩn bị đầy đủ báo cáo tài chính và dữ liệu thuế TNCN.
Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên cân nhắc giải pháp như rà soát số liệu sớm, đối chiếu dữ liệu thu nhập cá nhân và tận dụng các công cụ điện tử của cơ quan thuế. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hiệu quả quản trị tài chính trong dài hạn.
0904 885 833
https://sme.misa.vn/
