Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, chủ hộ cần thực hiện đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và thuận lợi trong việc kê khai, nộp thuế. Tuy nhiên, nhiều người vẫn chưa nắm rõ hồ sơ cần chuẩn bị, thời hạn thực hiện cũng như các bước đăng ký cụ thể. Nếu bạn đang tìm hiểu thủ tục này, hãy theo dõi bài viết dưới đây của phần mềm kế toán MISA SME để nắm rõ quy định và cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh nhanh chóng, đúng quy định.
1. Quy định về mã số thuế hộ kinh doanh
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 2 Thông tư 95/2016/TT-BTC, đối tượng áp dụng bao gồm các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Người nộp thuế là các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sau:
….
i) Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung cấp hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả cá nhân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu) (sau đây gọi là hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh).
Cụ thể, theo quy định, các đối tượng áp dụng sẽ bao gồm có:
- Cá nhân kinh doanh
- Nhóm cá nhân cùng thực hiện hoạt động kinh doanh
- Hộ gia đình có hoạt động sản xuất, buôn bán hoặc cung ứng dịch vụ
- Cá nhân đến từ các quốc gia có chung đường biên giới với Việt Nam tham gia trao đổi, mua bán hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu hoặc trong khu kinh tế cửa khẩu
Theo quy định trên, các cá nhân và hộ gia đình có hoạt động kinh doanh đều thuộc đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh cần tiến hành đăng ký mã số thuế và sẽ được cơ quan thuế cấp mã số theo đúng quy định của pháp luật để phục vụ cho việc quản lý và kê khai thuế.
2. Trách nhiệm và thời hạn đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh
Điều 6. Thời hạn thực hiện đăng ký thuế của người nộp thuế
Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế theo đúng thời hạn quy định tại Điều 22 Luật quản lý thuế, cụ thể như sau:
…
3. Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 95/2016/TT-BTC, thời hạn đăng ký mã số thuế được quy định tùy theo từng trường hợp cụ thể như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh: Thực hiện đăng ký thuế đồng thời với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, phải đăng ký MST tại cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận.
- Cá nhân, tổ chức đã ngừng hoạt động kinh doanh nhưng vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc hoàn thuế: Phải thực hiện đăng ký thuế cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Người nộp thuế thu nhập cá nhân đăng ký người phụ thuộc: Việc đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc được thực hiện đồng thời với thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh.
- Tổ chức chi trả thu nhập (tiền lương, tiền công): Có trách nhiệm đăng ký mã số thuế cho cá nhân có thu nhập và người phụ thuộc (nếu có), chậm nhất 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm.
3. Hồ sơ đăng ký MST hộ kinh doanh cá thể
Theo Điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC, hồ sơ đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh được quy định khác nhau tùy theo từng đối tượng cụ thể như sau:
3.1 Đối tượng cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh
Hồ sơ đăng ký sẽ bao gồm có:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-DK-TCT kèm bảng kê cửa hàng (nếu có).
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (không yêu cầu chứng thực).
- Bản sao CCCD/CMND còn hiệu lực đối với công dân Việt Nam; trường hợp là người Việt Nam ở nước ngoài hoặc cá nhân nước ngoài thì sử dụng bản sao hộ chiếu còn hiệu lực.
3.2 Đối tượng là cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh tại khu vực biên giới
Hồ sơ đăng ký bao gồm có:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-DK-TCT kèm bảng kê cửa hàng (nếu có).
- Bản sao giấy tờ xuất nhập cảnh còn hiệu lực như: hộ chiếu, giấy thông hành biên giới hoặc giấy tờ có giá trị xuất nhập cảnh do nước có chung biên giới cấp.
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp (không cần chứng thực).
- Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký theo quy định của nước có chung biên giới thì cần bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật của nước đó.
3.3 Đối tượng là người đại diện hộ kinh doanh đã có mã số thuế cá nhân
Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm có:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-DK-TCT kèm bảng kê cửa hàng (nếu có).
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có), không yêu cầu chứng thực.
4. Các bước đăng ký MST cho hộ kinh doanh
Thủ tục đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức nộp hồ sơ như sau:
- Nộp hồ sơ online: Thực hiện đăng ký thuế điện tử tại mục “Đăng ký thuế lần đầu” trên Cổng thông tin thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế:
- Nộp tại Đội Thuế quận/huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh nếu hộ kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định hoặc có bất động sản cho thuê.
- Nộp tại Đội Thuế quận/huyện nơi cá nhân cư trú nếu hoạt động kinh doanh không có địa điểm cố định
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Sau khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành xử lý và cấp mã số thuế. Thời gian giải quyết tối đa là 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ theo quy định.
Bước 3: Nhận kết quả
Hộ kinh doanh nhận Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ hoặc theo hình thức đã đăng ký trước đó.
Có thể thấy, đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục quan trọng giúp cơ quan thuế quản lý hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ gia đình theo quy định pháp luật. Việc nắm rõ hồ sơ, thời hạn và các bước thực hiện sẽ giúp quá trình đăng ký diễn ra nhanh chóng, tránh sai sót không cần thiết. Hy vọng những thông tin trong bài viết sẽ giúp bạn thực hiện đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh một cách thuận lợi và đúng quy định hiện hành.
0904 885 833
https://sme.misa.vn/
